A. AFAD'A YAPILAN BAĞIŞLAR
Mal Alış İşlemi
1- Ayni bağış durumunda, satın alınan ürünler için şirketimiz adına fatura alınır.
2- Faturada yer alan KDV indirim konusu yapılır.
3- Alış faturası 157 (B) - 191 (B) / 320 (A) şeklinde muhasebeleştirilebilir.
Bağışlama İşlemi
1- AFAD adına KDV hariç bedel üzerinden fatura düzenlenir.
2- Faturada KDV Kanunu 17/2-b istisnası belirtilir ve KDV hesaplanmaz.
3- Düzenlenen fatura 689 (B) / 157 (A) şeklinde muhasebeleştirilebilir.
Bağışın Belgelendirilmesi
1- Düzenlen faturanın arkasına ""faturada belirtilen değerler AFAD tarafından bağış veya yardım olarak bedelsiz teslim alınmıştır.” şeklinde ifade yazdırılarak AFAD yetkililerine imzalattırılır.
2- Faturanın arkasının imzalatılamadığı durumlarda; faturada belirtilen değerlerin AFAD tarafından bağış veya yardım olarak bedelsiz teslim alındığına dair bir tutanak düzenlenmesinin de yeterli olduğu kanaatindeyiz.
Kurumlar Vergisi İndirimi
1- Kurumlar Vergisi Beyannamesi verildiğinde “689” hesaptaki tutar KKEG yapılır.
2- Kurumlar vergisi beyannamesinde KVK 10/1-e kapsamında bağışın tamamı indirim konusu yapılır.
3- Kazanç yetersizliği nedeniyle indimi mümkün olmayan bağış tutarının indirim hakkı sonraki hesap dönemine devretmez.
B. KIZILAY'A YAPILAN BAĞIŞLAR
Alış İşlemi
1- Ayni bağış durumunda, satın alınan ürünler için şirketimiz adına fatura alınır.
2- Faturada yer alan KDV indirim konusu yapılır.
3- Alış faturası 157 (B) - 191 (B) / 320 (A) şeklinde muhasebeleştirilir.
Bağışlama İşlemi
1- Kızılay adına KDV hariç bedel üzerinden fatura düzenlenir.
2- Faturada KDV Kanunu 13/h istisnası belirtilir ve KDV hesaplanmaz.
3- Düzenlenen fatura 689 (B) / 157 (A) şeklinde muhasebeleştirilir.
Bağışın Belgelendirilmesi
1- Düzenlen faturanın arkasına ""faturada belirtilen değerler Kızılay tarafından bağış veya yardım olarak bedelsiz teslim alınmıştır.” şeklinde ifade yazdırılarak Kızılay yetkililerine imzalattırılır.
2- Faturanın arkasının imzalatılamadığı durumlarda; faturada belirtilen değerlerin Kızılay tarafından bağış veya yardım olarak bedelsiz teslim alındığına dair bir tutanak düzenlenmesinin de yeterli olduğu kanaatindeyiz."
Kurumlar Vergisi İndirimi
1- Kurumlar Vergisi Beyannamesi verildiğinde 689 hesaptaki tutar KKEG yapılır.
2- Sonrasında kurumlar vergisi beyannamesinde KVK 10/1-c kapsamında, bağışın Ayni bağışın Kurum Kazancının %5'ine kadarlık kısmı indirim konusu yapılır. Nakdi bağışlarda KVK 10/1-f kapsamında, bağışın tamamı indirim konusu yapılır.
3- Kazanç yetersizliği nedeniyle indimi mümkün olmayan bağış tutarının indirim hakkı sonraki hesap dönemine devretmez. Bu nedenle kazancı yüksek olan şirketler üzerinden bağış yapmak daha uygun olacaktır.
Saygılarımızla
Vizyon Grubu
